Горизонтальный мониторинг в Казахстане: как выстроить управляемую модель на базе SAP

В Казахстане формируется новая модель налогового контроля, в которой ключевую роль играет качество и доступность данных. Разбираем, как устроен горизонтальный мониторинг и как бизнесу выстроить его на базе SAP.

Концепция налогового мониторинга как отдельной модели взаимодействия между бизнесом и государством сформировалась в международной практике сравнительно недавно. Впервые она была реализована в Нидерландах в 2005 году по инициативе налоговой службы, которая предложила крупным компаниям перейти к формату сотрудничества, основанному на прозрачности данных и системном внутреннем контроле.

Суть подхода заключалась в изменении самой логики налогового контроля. Компании брали на себя обязательство выстроить корректную систему учета и внутреннего контроля, обеспечивающую достоверность налоговых данных. В ответ налоговые органы снижали интенсивность проверок и переходили к более предсказуемому формату взаимодействия. Эта модель получила развитие в других странах, в том числе в Европе, и закрепилась как практика коллективного соблюдения нормативных требований.

Казахстан адаптирует этот подход на уровне налогового законодательства. В Налоговом кодексе закреплено понятие налогового мониторинга как механизма сбора и анализа информации о деятельности налогоплательщиков (ст. 143 НК РК), внутри которого выделяется горизонтальный мониторинг — формат, основанный на регулярном информационном взаимодействии между компанией и уполномоченным органом (п. 1 ст. 146 НК РК).

Что такое горизонтальный мониторинг

Горизонтальный мониторинг — это форма налогового мониторинга, в основе которой лежит постоянное взаимодействие между налогоплательщиком и уполномоченным органом. Такой формат предполагает, что контроль осуществляется не через выборочные проверки, а через регулярный анализ данных компании в рамках ее текущей деятельности.

Взаимодействие с налоговыми органами при горизонтальном мониторинге опирается на доверие к данным, которые раскрывает компания, и на выстроенную систему внутреннего контроля. Это позволяет сместить фокус с фиксации нарушений на их предотвращение.

Технически горизонтальный мониторинг реализуется через витрину данных — специализированную информационную систему с доступом к показателям налоговой отчетности и их расшифровке. В рамках этой системы данные раскрываются последовательно — от итоговых показателей деклараций до налоговых и бухгалтерских регистров и далее до уровня первичных документов. Такая структура позволяет проследить происхождение любого показателя и проверить его на каждом этапе формирования.

Причины перехода к горизонтальному мониторингу

Причины лежат одновременно в регуляторной и операционной плоскости. Во-первых, классический камеральный контроль не справляется с объемом и сложностью данных. Это приводит к:

• Большому количеству уведомлений, часто необоснованных;
• Задержкам в обработке;
• Разрыву между деятельностью компании и ее интерпретацией со стороны налоговых органов.

Во-вторых, возрастает цена ошибок. Разовые доначисления, штрафы и пени могут формировать критическую нагрузку на бизнес. В-третьих, усиливается запрос на предсказуемость. Компании заинтересованы не в оценке постфактум, а в понимании налоговых последствий заранее.

Кто может стать участником горизонтального мониторинга в Казахстане

Горизонтальный мониторинг ориентирован прежде всего на компании с масштабной и структурированной финансово-хозяйственной деятельностью. На практике речь идет о крупных и средних налогоплательщиках, для которых критична предсказуемость налоговой нагрузки и управляемость рисков. Однако несмотря на то, что первые этапы внедрения были сосредоточены на крупнейших предприятиях Казахстана, сама модель изначально рассчитана на более широкий круг участников с развитой учетной инфраструктурой.

Ключевым условием является соответствие требованиям, закрепленным в Налоговом кодексе Республики Казахстан (ст. 147 НК РК). Компания должна быть готова не только формально подать заявку, но и обеспечить:

• Необходимый уровень зрелости своих учетных и контрольных процессов для заключения соглашения о горизонтальном мониторинге;
• Наличие витрины данных или ее функционального аналога — системы, которая предоставит автоматизированный доступ налоговых органов к данным бухгалтерского и налогового учета.

Само подключение к горизонтальному мониторингу носит добровольный характер, однако предполагает принятие ряда обязательств. Компания предоставляет налоговому органу доступ к своим учетным системам, фиксирует порядок взаимодействия в соглашении и регламенте, а также выстраивает процессы раскрытия информации на регулярной основе.

На текущем этапе механизм развивается в формате пилотного проекта, правила которого продлены до 1 января 2027 года, что означает постепенную донастройку требований и практик применения.

Преимущества участия в программе

Снижение количества уведомлений и споров

За счет постоянного доступа к данным и автоматических проверок сокращается поток уведомлений по камеральному контролю — до 90%. При этом сами требования проходят дополнительную фильтрацию со стороны КГД, что снижает риск необоснованных запросов.

Быстрая и понятная коммуникация с КГД

Вопросы обрабатываются в онлайн-режиме через платформу. Взаимодействие идет с профильными специалистами, без затяжной переписки и размытых решений.

Отсутствие проверок и штрафов

Для участников горизонтального мониторинга исключаются налоговые проверки в классическом формате. Вместе с этим снимается риск штрафных санкций и необоснованных доначислений.

Контролируемая налоговая нагрузка

Налоги перестают накапливаться в виде разовых доначислений с пенями и штрафами. Платежи становятся более равномерными, что упрощает финансовое планирование. Дополнительно действует упрощенный возврат НДС (до 80%) и сниженная ставка пени — 0,65 от базовой ставки Нацбанка РК.

Разъяснения до совершения операций

Компания может получить позицию КГД заранее, включая планируемые сделки. Это снижает риск ошибок и убирает неопределенность при принятии решений.

Прозрачность и репутация

Постоянный доступ к данным формирует доверие со стороны регулятора, партнеров и инвесторов. Внутри компании появляется системный контроль вместо разовых проверок.

Как создать витрину данных с помощью SAP

Витрина данных для горизонтального мониторинга — это не отдельный отчетный слой, а связующая часть всей учетной системы, которая должна обеспечивать прозрачное раскрытие налоговых показателей.

При построении витрины в SAP важно выстроить устойчивые связи между данными, которые позволят в любой момент объяснить происхождение любого показателя.

Дальше архитектура зависит от используемой системы.

После выбора архитектуры процесс выстраивается по одинаковой логике. Сначала определяется цель витрины — в контексте горизонтального мониторинга это структура раскрытия налоговой отчетности и требования КГД. Затем фиксируются источники данных — ERP, бухгалтерские системы, электронные архивы.

На следующем этапе проектируется модель данных. Здесь важно заранее заложить связи между декларациями, регистрами и первичными документами, чтобы обеспечить сквозную прослеживаемость. Далее настраиваются процессы загрузки и трансформации данных. Параллельно внедряются механизмы контроля, которые проверяют полноту и корректность информации на каждом уровне.

Финальный этап — настройка доступа и сценариев использования, включая организацию взаимодействия с внешними системами и пользователями, включая доступ со стороны налоговых органов.

В результате витрина данных в SAP становится частью контрольной среды, где данные уже структурированы, связаны между собой и готовы к проверке без дополнительной обработки.

Альтернативный путь внедрения горизонтального мониторинга

Один из распространенных сценариев внедрения горизонтального мониторинга — использование специализированной Платформы Горизонтального Мониторинга (ПГМ), изначально спроектированной под требования КГД. Такой подход реализуется, в частности, на базе решения OHML, внедрение которого выполняет LeverX как официальный партнер.

В этой модели витрина данных выносится в отдельную систему, которая интегрируется с существующими учетными решениями компании. Платформа формирует структуру раскрытия данных, обеспечивает подготовку отчетности и поддерживает взаимодействие с налоговыми органами в рамках установленного регламента.

Этот подход не заменяет возможности SAP, а дополняет их. ERP-система остается источником данных и ключевым элементом учетного контура, в то время как платформа ПГМ берет на себя задачи, связанные с раскрытием информации и организацией взаимодействия с регулятором.

Практически это означает, что компания может использовать существующий IT-ландшафт без масштабной перестройки, сосредоточившись на интеграции и настройке процессов раскрытия. За счет этого сокращаются сроки внедрения и снижается нагрузка на внутренние команды, при этом требования горизонтального мониторинга выполняются в полном объеме.

От внедрения до поддержки — полный цикл IT-услуг от LeverX

LeverX работает с обоими сценариями внедрения горизонтального мониторинга — через развитие SAP-ландшафта и через внедрение специализированной платформы ПГМ. При сотрудничестве с нами Это позволяет выбрать архитектуру под текущие системы, сроки и требования бизнеса.

Предпроектное обследование

Проект начинается с анализа IT-ландшафта, учетных систем и интеграций. Параллельно оцениваются риски и ограничения с точки зрения налогового учета и требований КГД. Это позволит сразу зафиксировать реалистичную модель внедрения.

Оценка готовности к внедрению

Наша команда анализирует ERP, электронный архив, систему внутреннего контроля и процессы раскрытия данных. В результате формируется понимание текущего уровня зрелости и перечень доработок, необходимых для перехода на горизонтальный мониторинг.

Проектирование решения

Формируется целевая архитектура с опорой на SAP или с использованием платформы ПГМ, после чего мы определяем потоки данных, логику раскрытия, сценарии интеграции и этапы реализации. Это тот этап, где закладывается устойчивость всей системы.

Внедрение ПГМ и/или SAP-решений

LeverX реализует выбранный сценарий: настраивает платформу ПГМ или дорабатывает SAP-ландшафт под требования мониторинга. В обоих случаях задача одна — обеспечить корректное раскрытие данных и стабильную работу системы в ежедневном режиме.

Интеграция с учетными системами

На этом этапе мы настраиваем обмен данными между SAP, 1С, Oracle и другими системами и обеспечиваем целостность, полнотк и синхронность данных, которые используются для отчетности и взаимодействия с КГД.

Автоматизация отчетности и регистров

Налоговые регистры, декларации и контрольные соотношения переводятся в автоматизированный формат, чтобы снизить ручную нагрузку и исключить расхождения между уровнями данных.

Внутренний контроль и управление рисками

Наши специалисты настраивают процессы СВК и мониторинга налоговых рисков, благодаря чему контроль становится регулярным и встроенным в систему.

Обучение и сопровождение

Команда LeverX помогает пользователям выстроить ежедневную работу с системой, включая подготовку данных и взаимодействие с налоговыми органами. Это снизит зависимость от внешних подрядчиков после запуска.

Поддержка и развитие

После внедрения LeverX обеспечивает техническую поддержку, аудит работы системы и ее дальнейшее развитие по мере изменения требований бизнеса или регулятора.

Заключение

Горизонтальный мониторинг в Казахстане постепенно выходит за рамки формального налогового инструмента. По сути, речь идет о переходе к другой модели работы с данными, процессами и рисками, где прозрачность становится частью операционной логики, а не внешним требованием.

Компании, которые интегрируют этот подход в свою архитектуру, получают не только более понятное взаимодействие с регулятором, но и внутренние эффекты. Данные становятся связными и проверяемыми, риски — управляемыми, а сама операционная модель — более устойчивой к изменениям и внешнему контролю.

Технологии играют в этом процессе важную роль. ERP-платформы, аналитические инструменты и решения для работы с данными создают необходимую основу для раскрытия и контроля. Однако сами по себе они не обеспечивают результата. Ключевым фактором остается готовность компании выстраивать процессы вокруг качества данных и брать на себя ответственность за их прозрачность.

В этой логике горизонтальный мониторинг становится частью более широкой финансовой трансформации в Казахстане, в которой управление данными напрямую влияет на устойчивость бизнеса.